對于“走出去”的企業(yè)來說，整體稅負包括境內(nèi)和境外兩塊。

　　在境外部分，目前我國企業(yè)海外熱點投資地的企業(yè)所得稅征收標準，不少都高于境內(nèi)25%的企業(yè)所得稅征收標準，而且企業(yè)在這些國家和地區(qū)的利潤若以股息形式匯回境內(nèi)也會繳納股息預提稅，這使企業(yè)利潤在匯回時出現(xiàn)流失。

　　在境內(nèi)部分，如果從比我國境內(nèi)25%的企業(yè)所得稅征收標準低的國家和地區(qū)向境內(nèi)匯回利潤，則需要補繳不足25%水平的企業(yè)所得稅；如果從比我國境內(nèi)25%的企業(yè)所得稅征收標準高的國家和地區(qū)向境內(nèi)匯回利潤，到境內(nèi)不再補繳企業(yè)所得稅。比如投資香港地區(qū)，香港當?shù)仄髽I(yè)所得稅征收標準為16.5%，低于國內(nèi)25%的企業(yè)所得稅稅率，因此，利潤匯回內(nèi)地時要補繳不足25%水平的企業(yè)所得稅。

　　稅負節(jié)省包括永久性稅負節(jié)省和遞延性稅負節(jié)省這兩種。

　　首先就是要盡可能將境外企業(yè)所得稅稅負這一部分最低化，即拉到25%的水平。從高于25%的水平降低到25%的這一部分，在中國境內(nèi)不用再補繳企業(yè)所得稅，這屬于永久性稅負節(jié)??；如果通過其他架構(gòu)的安排將境外稅負進一步降到25%以下，這部分利潤在匯回中國之前，不需要補繳國內(nèi)企業(yè)所得稅，但其后匯回中國后要進行補繳，所以這幫助企業(yè)延緩了繳稅時間，屬于遞延性稅負節(jié)省。

　　稅務(wù)籌劃空間大小取決于企業(yè)進行跨國投資的商業(yè)戰(zhàn)略、投資目標、投資期限等，主要可以通過投資控股架構(gòu)、融資架構(gòu)和運營架構(gòu)三種方式進行稅務(wù)籌劃。

　　而在稅種方面，除了所得稅籌劃之外，關(guān)稅和增值稅籌劃也可以帶來明顯的節(jié)稅效益。投資控股、融資架構(gòu)籌劃，可以幫助企業(yè)減少境外的所得稅稅負；營運架構(gòu)籌劃則可以幫助企業(yè)減少所得稅稅負，也可減少間接稅（如關(guān)稅）稅負，并且遞延繳納間接稅（比如增值稅）的時間。

　　某些情況下，降低關(guān)稅稅負的節(jié)稅效益，可能比降低所得稅稅負的節(jié)稅效益更為顯著，因為關(guān)稅的稅基是進口貨物的價值，而不是利潤。

　　稅種籌劃一般取決于企業(yè)的行業(yè)，如制造業(yè)企業(yè)需要更多地考慮關(guān)稅和間接稅，而金融證券業(yè)可能重點考慮在投資控股、融資架構(gòu)以及轉(zhuǎn)讓定價方面的安排，即所得稅方面。