（4）按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)[2008]28號(hào)）的規(guī)定實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，其發(fā)生的須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并出具證明后，再由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。
2、按資產(chǎn)損失稅前扣除的報(bào)送時(shí)限提出申請
企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申請的截止日為本年度終了后第45日，企業(yè)因特殊原因不能按時(shí)報(bào)批的，經(jīng)負(fù)責(zé)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可適當(dāng)延期申請。
3、按政策規(guī)定報(bào)送資產(chǎn)損失稅前扣除材料
企業(yè)申請稅前扣除資產(chǎn)損失應(yīng)按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2009]57號(hào)）、國稅發(fā)[2009]88號(hào)和京國稅發(fā)[2009]117號(hào)的規(guī)定報(bào)送加蓋本單位公章的資產(chǎn)損失稅前扣除申請書、《資產(chǎn)損失稅前扣除申請表》及相關(guān)證據(jù)材料。資產(chǎn)損失稅前扣除申請應(yīng)做到政策適用合規(guī)、證據(jù)要件齊全。
四、核定征收企業(yè)應(yīng)注意的事項(xiàng)
（一）實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式（以下簡稱定率征收）的企業(yè)在進(jìn)行年度納稅時(shí)應(yīng)附報(bào)《核定應(yīng)稅所得率征收方式企業(yè)年度收入總額申報(bào)表》（表樣可以從北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)站的“下載中心”中下載）。
（二）定率征收企業(yè)實(shí)際主營項(xiàng)目所屬行業(yè)適用的應(yīng)稅所得率與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率不同時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在匯算清繳申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整申請，調(diào)整當(dāng)年應(yīng)稅所得率后再進(jìn)行年度申報(bào)。
（三）定率征收企業(yè)的利息收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入總額，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]30號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號(hào)）和其他相關(guān)規(guī)定計(jì)征企業(yè)所得稅。
五、實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)應(yīng)注意的事項(xiàng)
（一）實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料：
　　1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；
2、財(cái)務(wù)報(bào)表；
　3、備案事項(xiàng)相關(guān)資料；
4、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；
　　5、委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；
　　6、涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》；
　　7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。
（二）實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu)，按照上述規(guī)定，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳。分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報(bào)送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。