1、增值稅專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的

①購(gòu)買方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，在填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

②主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

③銷售方憑購(gòu)買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

④購(gòu)買方必須暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》所列的增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一并作為記賬憑證。

2、因增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證

①購(gòu)買方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

②主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

③購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

3、增值稅發(fā)票開具內(nèi)容不是增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，且未經(jīng)認(rèn)證。

①購(gòu)買方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

②主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

③購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

4、因開票有誤，購(gòu)買方拒收

①銷售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。同時(shí)，提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。

②主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

③銷售方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票。

5、因開票有誤等原因且未將發(fā)票交予購(gòu)買方的

①銷售方在開具有誤專用發(fā)票的次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)，提供由銷售方出具寫明的具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。

②主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

③銷售方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票。

6、發(fā)生銷貨退回或銷售折讓

除按照⑴辦法證明外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。