管理費(fèi)用 (管理部門領(lǐng)用材料)
　　貸：原材料——XX材料
　　2、計(jì)算(結(jié)轉(zhuǎn))本月工資
　　本月計(jì)提工資150000，其中，A產(chǎn)品
　　借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 (A產(chǎn)品工人工資)
　　B產(chǎn)品 (B產(chǎn)品工人工資)
　　制造費(fèi)用 (車間管理人員工資)
　　管理費(fèi)用 (廠部管理部門人員工資，含財(cái)務(wù)人員)
　　貸：應(yīng)付職工薪酬
　　3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資
　　借：庫(kù)存現(xiàn)金
　　貸：銀行存款
　　4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資
　　借：應(yīng)付職工薪酬
　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金
　　5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報(bào)刊雜志費(fèi)1500(房租費(fèi)3000或保險(xiǎn)費(fèi)2500)
　　借：待攤費(fèi)用
　　貸：銀行存款
　　6、攤銷(或分?jǐn)?保險(xiǎn)費(fèi)等
　　借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)
　　貸：待攤費(fèi)用
　　7、計(jì)提(或預(yù)提)本月銀行短期借款利息5100元
　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
　　貸：預(yù)提費(fèi)用
　　8、支付本季度短期借款利息15300元
　　借：預(yù)提費(fèi)用 (前兩個(gè)月已預(yù)提的利息)
　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 (本月的利息)
　　貸：銀行存款 (支付的利息)
　　9、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊35000，其中車間設(shè)備折舊20000，廠部資產(chǎn)折舊15000元
　　借：制造費(fèi)用 (車間設(shè)備折舊)
　　管理費(fèi)用 (廠部固定資產(chǎn)折舊)
　　貸：累計(jì)折舊
　　10、職工報(bào)銷藥費(fèi)1230元
　　借：應(yīng)付職工薪酬  (在職職工)
　　管理費(fèi)用 (退休人員)