1.審查會計憑證 通過對一張張會計憑證特別是所附原始憑證的審查，核實有無采取虛報冒領(lǐng)、截留應上交、下?lián)芸罨蚣俳枭辖?、下?lián)埽瑢挝坏馁Y金以某種名義付給其他單位或個人然后再從對方收回或存于對方、截留收入等手段為“小金庫”籌集資金的情況。審查會計憑證時要注意從奇異的數(shù)字、時間、地點、物品、票據(jù)、編號、聯(lián)系單位、報賬手續(xù)、開支規(guī)律等中發(fā)現(xiàn)問題，如某單位按月發(fā)放某項補貼，若發(fā)現(xiàn)在財務賬上開支不連續(xù)，則應查明原因，核實是否有從“小金庫”中開支的情況。

　　2.審查收款票據(jù) 主要審查已使用發(fā)票、收據(jù)的存根聯(lián)是否齊全，有無缺號情況；所有開具了未作廢的發(fā)票、收據(jù)的記賬聯(lián)是否都做了賬，存根聯(lián)與記賬聯(lián)上的數(shù)量、金額是否一致；未使用的發(fā)票、收據(jù)有無缺號的情況，每份未使用的發(fā)票、收據(jù)及發(fā)票、收據(jù)聯(lián)是否存在；核實有無將收入放入“小金庫”中的情況。

　　3.審查貨幣資金 對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點，核對庫存現(xiàn)金實有數(shù)與現(xiàn)金日記賬和總賬余額是否相符，如發(fā)現(xiàn)溢余或短款，則應追查原因，核實是否有“小金庫”的資金放入其中或“小金庫”中的支出挪用了庫存現(xiàn)金；如發(fā)現(xiàn)活期儲蓄存折或定期存單，要追查資金來源、去向及其情況，核實是否屬于“小金庫”資金。對銀行存款進行審查，核對被查單位所有銀行存款賬戶的銀行存款賬面余額與單位銀行存款實有金額是否相符，未達賬款是否由于正常原因所致，特別要注意一收一付金額相等的未達賬款，如發(fā)現(xiàn)不正常情況，則要追查資金去向及其原因，核實是否入了“小金庫” 中。另外，對有公款私存的，還要核實有無將其利息放入“小金庫”中的情況。

　　4.審查往來賬戶 有些單位慣用往來賬戶過渡設 “小金庫”，此種手法通常是把單位的正常收入先記入往來賬戶，虛列出結(jié)算中的債務，侍機再將其轉(zhuǎn)入“小金庫”中；還有的將已收回或可收回的債權(quán)列作呆賬予以核銷，把資金轉(zhuǎn)入“小金庫”中。在清查中，一是看往來發(fā)生和結(jié)算的單位名稱是否一致，二是看往來款項支付的事由是否合理，三是看往來款項支付的手續(xù)是否正常，四是看列作呆賬核銷的條件是否充分，發(fā)現(xiàn)疑點則進行追查，核實是否將資金轉(zhuǎn)入了“小金庫”中。

　　5.審查收費情況 將被查單位經(jīng)物價部門批準的收費項目、標準、范圍與其實際收費情況進行核對，看有無已批準的收費項目沒有收費或降低標準、縮小范圍收費和巧立名目或提高標準、擴大范圍收費的情況，收費收入是否進了賬，并要注意深入到已收費和可能收費的單位、人員中去了解，核實有無收費入“小金庫”中的情況。