?English| 聯(lián)系京審 |
| 業(yè)務(wù)咨詢:010-82672400 |
| 投訴建議:13701000699 |
| E-mail: lzm@cpa800.com |
|
資產(chǎn)負(fù)債表往來會計科目填制
資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”往來會計科目應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目余額計算填列。
[舉例]
某企業(yè)2012年12月31日結(jié)賬后有關(guān)科目所屬明細(xì)科目借貸方余額如表所示。
| 科目明科 | 明細(xì)科目借方余額合計 | 明細(xì)科目貸方余額合計 |
| 應(yīng)收賬款 | 1 600 000 | 100 000 |
| 預(yù)付賬款 | 800 000 | 60 000 |
| 應(yīng)付賬款 | 400 000 | 1 800 000 |
| 預(yù)收賬款 | 600 000 | 1 400 000 |
該企業(yè)2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)項目的金額為：
① “應(yīng)收賬款”項目金額為：
1 600 000＋600 000＝2 200 000（元）
?、?“預(yù)付款項”項目金額為：
800 000＋400 000＝1 200 000（元）
③ “應(yīng)付賬款”項目金額為：
60 000＋1 800 000＝1 860 000（元）
?、?“預(yù)收款項”項目金額為：
1 400 000＋100 000＝1 500 000（元）
本例中：應(yīng)收賬款項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目借方余額1 600 000元和“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目借方余額600 000元加總，作為資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”的項目金額，即2 200 000元。
預(yù)付款項項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目借方余額800 000元和“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目借方余額400 000元加總，作為資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項”的項目金額，即1 200 000元。
應(yīng)付賬款項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目貸方余額1 800 000元和“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目貸方余額60 000元加總，作為資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”的項目金額，即1 860 000元。
預(yù)收款項項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目貸方余額1 400 000元和“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目貸方余額100 000元加總，作為資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收款項”的項目金額，即1 500 000元。