?English| 聯(lián)系京審 |
| 業(yè)務(wù)咨詢:010-82672400 |
| 投訴建議:13701000699 |
| E-mail: lzm@cpa800.com |
|
您現(xiàn)在的位置：京審首頁 > 熱點(diǎn)問題 >
公益性捐贈(zèng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理
時(shí)間：2011-05-03?
點(diǎn)擊：
次
來源：未知
【問】企業(yè)將成本是80萬元，售價(jià)是100萬元的產(chǎn)品捐贈(zèng)，符合公益性捐贈(zèng)。當(dāng)年利潤1000萬元。如何進(jìn)行賬務(wù)處理？稅收又應(yīng)該如何調(diào)整？
【答】公益性捐贈(zèng)應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外支出，分錄為：
借：營業(yè)外支出 97
貸：庫存商品 80
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17
稅收調(diào)整：視同銷售調(diào)增20，捐贈(zèng)限額120，可以全部扣除97萬元。
應(yīng)納所得稅=（1000+20）*25%=255萬元