尊敬的納稅人： 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅的納稅人須在年度終了后五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳，為使您能順利完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，請(qǐng)務(wù)必注意以下重點(diǎn)提示。
    一、納稅申報(bào)時(shí)限
    凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均須在年度終了后五個(gè)月內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)、結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款、申請(qǐng)退還多預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款工作。
    　　二、報(bào)送申報(bào)資料
    　　在辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，須在匯算清繳期內(nèi)將申報(bào)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，申報(bào)資料主要包括：
    　　1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；
    　　2、財(cái)務(wù)報(bào)表；
    　　3、備案事項(xiàng)相關(guān)資料；
    　　4、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；
    　　5、委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；
    　　6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。
    　　三、所得稅減免稅備案
    備案管理的具體方式分為事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料兩種。
    列入事先備案的減免稅項(xiàng)目，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行。對(duì)需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。
    列入事后報(bào)送相關(guān)資料的減免稅項(xiàng)目，納稅人應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)附報(bào)相關(guān)資料。
    列入企業(yè)所得稅減免稅管理的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策
    減免稅具體規(guī)定及辦理程序見《企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程（試行）》（京地稅企[2010]39號(hào)）。
    四、資產(chǎn)損失稅前扣除審批
    　　依照政策規(guī)定發(fā)生須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后方可在稅前扣除的資產(chǎn)損失的納稅人，須在年度終了后四十五日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理資產(chǎn)損失稅前扣除審批手續(xù)，未按規(guī)定辦理的，其實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失將不能在稅前扣除。