隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日趨成熟及企業(yè)準(zhǔn)入門檻不斷降低，越來越多的公司、企業(yè)辦理注冊(cè)登記，從而使金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)注冊(cè)驗(yàn)資而開立臨時(shí)存款賬戶的業(yè)務(wù)不斷增加。企業(yè)注冊(cè)資金是衡量企業(yè)實(shí)力的重要指標(biāo)，金融機(jī)構(gòu)在辦理注冊(cè)驗(yàn)資賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，如果對(duì)注冊(cè)驗(yàn)資賬戶的開立、管理、銷戶等操作環(huán)節(jié)存在過錯(cuò)，一旦企業(yè)遭受破產(chǎn)清算或相關(guān)訴訟時(shí)，就有可能承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。為加強(qiáng)注冊(cè)驗(yàn)資賬戶管理，防范由于不合規(guī)操作而可能引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)，提出如下建議：

　　 一、企業(yè)開立注冊(cè)驗(yàn)資賬戶時(shí)，金融機(jī)構(gòu)必須對(duì)開立驗(yàn)資賬戶資料、預(yù)留印鑒嚴(yán)格審核。

　　1、對(duì)開戶資料的審核。企業(yè)開立注冊(cè)驗(yàn)資賬戶時(shí)，金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)提供的工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”及出資人身份證原件要嚴(yán)格審核，且必須對(duì)出資人身份進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，以核實(shí)出資人身份的真實(shí)性。有多個(gè)出資人的，要求企業(yè)提供所有出資人身份證原件，同時(shí)要分別留存身份證復(fù)印件。

　　2、對(duì)預(yù)留印鑒的審核。企業(yè)開立注冊(cè)驗(yàn)資賬戶預(yù)留印鑒時(shí)，應(yīng)預(yù)留出資人的公章或財(cái)務(wù)專用章，而不是驗(yàn)資人的印鑒。

　　依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)〔2005〕16號(hào)）第十八條規(guī)定：“因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱”。這就要求企業(yè)開立注冊(cè)驗(yàn)資賬戶預(yù)留印鑒時(shí)，必須預(yù)留出資人的公章或財(cái)務(wù)專用章，而不是驗(yàn)資人的公章或財(cái)務(wù)專用章。有多個(gè)出資人的要同時(shí)預(yù)留多個(gè)出資人的公章或財(cái)務(wù)專用章。其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱，而不是驗(yàn)資人的名稱。

　　二、嚴(yán)格驗(yàn)資資金管理，規(guī)范驗(yàn)資賬戶銷戶手續(xù)。

　　1、嚴(yán)格注冊(cè)驗(yàn)資資金的管理。注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人與出資人必須一致，且注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

　　《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要，可以在銀行開立臨時(shí)存款賬戶。為確保存款人驗(yàn)資行為的真實(shí)性，避免假借驗(yàn)資，利用驗(yàn)資賬戶進(jìn)行逃廢債務(wù)、詐騙、洗錢等違法犯罪活動(dòng)，該辦法第三十七條規(guī)定：“注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致”。按此規(guī)定，注冊(cè)驗(yàn)資款必須由出資方（股東）賬戶轉(zhuǎn)賬或是現(xiàn)金繳款，如果注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人與出資人名稱不一致是不可以開立賬戶的。如果金融機(jī)構(gòu)為獲得大客戶而對(duì)于該類企業(yè)所開的賬戶及所發(fā)生的業(yè)務(wù)放松了應(yīng)有的管理，缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)分析與防范，忽視對(duì)其注冊(cè)驗(yàn)資資金來源的審核，必將會(huì)帶來一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。