（l）盡職調(diào)查及其意義
盡職調(diào)查是中介機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)專(zhuān)門(mén)職責(zé)。參與股票發(fā)行的各種中介機(jī)構(gòu)都必須履行自己的專(zhuān)業(yè)任務(wù)和職業(yè)道德，進(jìn)行盡職調(diào)查。盡職調(diào)查的對(duì)象是發(fā)行人的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、債權(quán)債務(wù)等各個(gè)具體細(xì)節(jié)的具體活動(dòng)，因此，盡職調(diào)查又稱(chēng)為細(xì)節(jié)調(diào)查。
在當(dāng)代的國(guó)際金融活動(dòng)慣例中，金融中介機(jī)構(gòu)或投資機(jī)構(gòu)在為股份有限公司承銷(xiāo)新股，決定基金投向或者在購(gòu)入某企業(yè)產(chǎn)權(quán)之前，通常應(yīng)由專(zhuān)業(yè)性中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查，其目的旨在全面透徹地了解發(fā)行人的各種可能風(fēng)險(xiǎn)。一方面，是為中介機(jī)構(gòu)自身，因?yàn)樗鼈兌家袚?dān)相應(yīng)責(zé)任和履行一定的義務(wù)，特別是主承銷(xiāo)商，因?yàn)樗旧硪彩枪善卑l(fā)行市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體；另一方面，或者說(shuō)更為重要的方面，是為投資人。
只有中介機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行了全面的盡職調(diào)查，才可能對(duì)發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)條件和經(jīng)營(yíng)前景作出客觀(guān)評(píng)價(jià)，才能公平合理地制訂股票的發(fā)行條件和確定發(fā)行價(jià)格，才能有效地減少中介機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)和保證投資人的合法權(quán)益。盡職調(diào)查一般由各個(gè)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)自己的專(zhuān)業(yè)要求，在主承銷(xiāo)商的協(xié)調(diào)下自主地進(jìn)行。一般包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在募股前對(duì)發(fā)行人的資產(chǎn)評(píng)估，募股前財(cái)務(wù)審計(jì)與審核，募股前法律調(diào)查與服務(wù)，募股前承銷(xiāo)人的全面審查工作等。
（2）募股前財(cái)務(wù)審計(jì)與審核
募股前財(cái)務(wù)審計(jì)與審核工作是必不可少的盡職調(diào)查內(nèi)容之一。一般而言，凡注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告和審核結(jié)論涉及范圍內(nèi)的有關(guān)財(cái)務(wù)事實(shí)，都必須盡職調(diào)查。在我國(guó)實(shí)踐中，這一盡職調(diào)查主要分以下幾個(gè)階段：  來(lái)源：京審
首先是制訂審計(jì)計(jì)劃，包括詳細(xì)的且符合實(shí)際的審計(jì)方案、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間預(yù)算表。審計(jì)方案明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)任務(wù)；審計(jì)程序明確為完成審計(jì)目標(biāo)和要求而應(yīng)實(shí)施的具體步驟；審計(jì)時(shí)間表是對(duì)實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)所需時(shí)間以及預(yù)算總體時(shí)間的安排。
其次是對(duì)公司內(nèi)控制度的測(cè)試與評(píng)價(jià)，可以說(shuō)，這是審計(jì)工作具體展開(kāi)的第一步，其方法可分為穿行測(cè)試和遵行性檢查。穿行測(cè)試是由審計(jì)人員通過(guò)抽審，對(duì)所抽取的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行追查，以核實(shí)其是否與審計(jì)工作底稿的有關(guān)描述相一致，并依此修改審計(jì)工作底稿。穿行測(cè)試的目的在于證實(shí)審計(jì)工作底稿對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的描述是否準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，以進(jìn)一步熟悉發(fā)行人內(nèi)控制度。遵行性檢查是指審計(jì)人員對(duì)公司的某一內(nèi)部控制系統(tǒng)的效能進(jìn)行檢查，以確定發(fā)行人的內(nèi)部控制制度的效果與可靠程度，從而為下一步的審計(jì)工作提供指導(dǎo)性依據(jù)。
再次是對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)報(bào)表的確定性檢查，其主要目的是為了證實(shí)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額的表達(dá)是否準(zhǔn)確公允，主要范圍涉及資產(chǎn)賬戶(hù)余額的確定性檢查；負(fù)債賬戶(hù)余額的確定性檢查；股東權(quán)益賬戶(hù)的確定性檢查；收入和費(fèi)用賬戶(hù)的確定性檢查等。