貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅    90000

    (2)2009年12月31日完 成總工程量的1／3，應(yīng)按工程進(jìn)度按比例確認(rèn)相應(yīng)的營業(yè)稅計(jì)稅收入和企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入40(即120x113)萬元。

    月底提取當(dāng)月營業(yè)稅：

    借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加    30000

        貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅    30000

    月底結(jié)轉(zhuǎn)收入作為本期企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入：

    借：預(yù)收賬款一京華公司  300000

        應(yīng)收賬款一京華公司  100000