案例分析：
　　(1)土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)=2 000+100+50=2 150(萬元)，前期工程費(fèi)=300萬元，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)=500萬元，建筑安裝工程費(fèi)=8 000萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)=0，開發(fā)間接費(fèi)=150+350(借款費(fèi)用)=500(萬元)。
　　2012年發(fā)生的開發(fā)成本合計(jì)=2 150+300+500+8 000+500=11 450(萬元)。
　　(2)該開發(fā)企業(yè)2012年納稅調(diào)整增加額計(jì)算如下：①預(yù)計(jì)利潤調(diào)增=20 000×8 000÷10 000×10%=1 600(萬元);②業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=20 000×8 000×5‰=80>100×60%=60(萬元)，準(zhǔn)予扣除60萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增=100-60=40(萬元);③廣告費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%，無需納稅調(diào)整。④財(cái)務(wù)費(fèi)用中應(yīng)予資本化部分調(diào)增350萬元。⑤根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，該開發(fā)企業(yè)通過教育部門向“希望工程”的捐贈(zèng)支出110萬元不得扣除。綜上，納稅調(diào)整增加額合計(jì)=1 600+40+350+110=2 100(萬元)。
　　(3)依據(jù)國稅發(fā)[2009]31號(hào)第十二條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。該開發(fā)企業(yè)預(yù)繳的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅共1 224萬元準(zhǔn)予扣除，應(yīng)作納稅調(diào)整減少額。
　　(4)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=-1 580+2 100-1 224=-704(萬元)，即為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》第23行“納稅調(diào)整后所得”704萬元，即稅法確認(rèn)的虧損。該開發(fā)企業(yè)2012年度的虧損704萬元，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。