4．根據(jù)企業(yè)提供的明細(xì)賬項(xiàng)，觀察有沒有異常的項(xiàng)目。在小企業(yè)作為附件的原始憑證中，有一些是不規(guī)范的收據(jù)或者是白條。這些單子應(yīng)當(dāng)說有一部分是真實(shí)的交易，發(fā)票不合規(guī)是因?yàn)樯碳胰绻患{入正常的繳稅范圍，可以不用開具發(fā)票，因此購買方也就不用支付這一部分稅款。當(dāng)然，這種單據(jù)比較易于偽造。因此是否是真實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生的，必須結(jié)合實(shí)物實(shí)際盤點(diǎn)情況，結(jié)合函證的晤況，在上述資料能夠互相驗(yàn)證的基礎(chǔ)上進(jìn)行確認(rèn)，屬企業(yè)費(fèi)用的原始單據(jù)，應(yīng)該有企業(yè)主、經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)人員分別說明經(jīng)辦業(yè)務(wù)的情況。
通過上述審計(jì)程序，基本上把小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況摸的差不多了。再將企業(yè)的原始資料進(jìn)行詳查，那么企業(yè)的基本經(jīng)營(yíng)狀況便了然于胸。對(duì)于企業(yè)的報(bào)表所反映的情況是真是假，還是存有其他問題，便可作出一個(gè)判斷。筆者認(rèn)為這樣基本可以對(duì)企業(yè)的報(bào)表認(rèn)定情況發(fā)表意見了，除此之外，還需要小企業(yè)的各項(xiàng)聲明，以及經(jīng)其蓋公章確認(rèn)的所有資料。