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企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)附表一(1)《收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明(2)

來(lái)源:未知 作者:京審 點(diǎn)擊:時(shí)間:2014-02-14 15:55

4.第8行:根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。   

(1)第9行“材料銷售收入”:填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。   

(2)第10行“代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入”:填報(bào)納稅人從事代購(gòu)代銷、受托代銷商品取得的手續(xù)費(fèi)收入。   

(3)第11行“包裝物出租收入”:填報(bào)納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。   

(4)第12行“其他”:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。   

5.第13行:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。   

(1)第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”:填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為,會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益,按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。   

納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的,直接填報(bào)非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價(jià)值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。   

(2)第15行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”:填報(bào)納稅人將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。   

(3)第16行“其他視同銷售收入”:填報(bào)除上述項(xiàng)目外,按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。   

6.第17行“營(yíng)業(yè)外收入”:填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。   

(1)第18行“固定資產(chǎn)盤盈”:填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。   

(2)第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”:填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。   

(3)第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”:填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為損益的金額。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人,發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的非貨幣性交易,填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額;執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人,填報(bào)與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額。   

(4)第21行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益”:填報(bào)納稅人處置無(wú)形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。   

(5)第22行“罰款收入”:填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款收入。   

(6)第23行“債務(wù)重組收益”:填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為確認(rèn)的債務(wù)重組利得。   

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