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企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表填報說明

來源:未知 作者:admin 點(diǎn)擊:時間:2012-01-17 17:00

一、使用對象及報送時間
1.使用對象
本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu),并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。
2.報送要求
季度終了之日起十日內(nèi),由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》報送;
季度終了之日起十五日內(nèi),由實(shí)行匯總納稅,具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》報送總機(jī)構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》(復(fù)印件)。
年度終了之日起五個月內(nèi),由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》報送。
二、分配表項(xiàng)目填報說明
1.“稅款所屬時期”:季度申報填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。年度申報填寫公歷1月1日至12月31日。
2. “納稅人名稱”:填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。
3. “納稅人識別號”:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。
4. “應(yīng)納所得稅額”:填寫分配期計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。
5.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”:填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。
6.“總機(jī)構(gòu)財政集中分配所得稅額”:填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。
7.“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”:填寫本所屬時期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算,由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟乃枚愵~。
8.“收入額”:填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額。
9.“工資額”:填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的工資總額。
10.“資產(chǎn)額”:填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)總額,不包括無形資產(chǎn)。
11.“分配比例”:填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例。
12. “分配稅額”:填寫本所屬時期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算,分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。
13. “合計(jì)”:填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)及當(dāng)期各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計(jì)數(shù)。

 

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